Новости

Проценты по договору займа

Полученные по договору займа проценты от НДС освобождены. А когда у компании есть облагаемые и освобожденные от налога операции, надо вести раздельный учет. Входной НДС распределяют между реализацией и процентами по займам.

Раздельного учета можно избежать, если компания выполняет правило пяти процентов – расходы на выдачу займа не превышают 5 процентов всех затрат за квартал.

Как правило, у компаний нет прямых расходов, связанных с займами. Поэтому может показаться, что организация явно укладывается в пятипроцентный барьер.

Однако в одном из последних писем Минфин подчеркнул, что при расчете 5 процентов надо учесть не только прямые, но и общехозяйственные расходы – письмо от 5 февраля 2016 г. № 03-07-14/5857.

Но как распределить общехозяйственные затраты между процентами и реализацией? Ответ – пропорционально доходам.

Например, выручка от продаж без учета НДС – 1 000 000 руб. Проценты, полученные по договору займа, – 50 000 руб. А общехозяйственные расходы – 100 000 руб.

Доля дохода, приходящегося на проценты, – 4,76% (50 000 руб. : (1 000 000 руб. + 50 000 руб.) х 100%).

Общехозяйственные расходы, связанные с займами – 4 760 руб. (100 000 руб. х 4,76%).

Все новости
x