Инспекторы при налоговой проверке могут истребовать необходимые им документы у контрагента компании или у других лиц, располагающих нужной информацией (ст. 93.1 Налогового кодекса). В частности, это могут быть сведения, касающиеся валютной деятельности организации. Эти данные налоговики вправе запросить у банка. В числе таких документов могут быть копии договоров паспортов сделок, ведомости банковского контроля, платежные поручения, справки о поступлении валюты и др.

На основании должным образом оформленных требований проверяющие могут заполучить сведения и о валютных операциях. Об этом сообщают специалисты Минфина России в письме от 02.08.2012 г. № 03-02-07/1-136.

Данный вывод подтверждается и арбитражной практикой. Так, в постановлении Президиума ВАС РФ от 31.03.2009 г. № 16896/08 отказ банка предоставить паспорта сделок был признан неправомерным. А в определении ВАС РФ от 23.04.2009 г. № ВАС-4573/09 судьи признали право налоговиков требовать документы валютного контроля организаций в ходе камеральной проверки на основании ст. 93.1 кодекса.